Перевищення ліміту TFSA: як працює штраф 1% і як усе виправити
Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій (Tax-Free Savings Account) — рахунок, у якому інвестиційний дохід не оподатковується, — багато що прощає: гроші можна зняти будь-коли, роки можна пропускати, а невикористаний простір нікуди не дінеться. Але одне правило в нього суворе. Якщо внести більше, ніж дозволяє простір для внесків (contribution room) — максимальна сума, яку дозволено внести на рахунок, то Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій (Canada Revenue Agency) — податкова служба Канади — бере податок 1% на місяць із зайвої суми, доки вона лежить на рахунку.
Перевищення рідко буває через жадібність. Найчастіше воно стається через число, яке здавалося правильним: «$109,000 з 2009 року» зі статті в інтернеті, зняті гроші, покладені назад зарано, або простір у CRA My Account, який відстає на кілька місяців. Нижче — як рахується простір, на чому люди спотикаються, як рахується податок і що, за словами CRA, робити, коли перевищення вже є.
Для новоприбулих. TFSA — рахунок із податковою пільгою, тому CRA рахує, скільки ви вносите в усі свої TFSA разом, у всіх банках. Банк може не знати про ваші TFSA деінде, тож загальну суму рахуєте ви.
Як рахується простір для внесків
Простір — це особиста стеля. Щороку 1 січня вона зростає на ліміт цього року ($7,000 за 2026 рік). Формула Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій для поточного року:
- ліміт цього року,
- плюс невикористаний простір із попередніх років,
- плюс усе, що ви зняли минулого року,
- мінус усе, що ви вже внесли цього року.
Прибуток чи збиток від інвестицій на простір не впливає. Якщо Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій виріс із $20,000 до $26,000, ці $6,000 росту не «з’їли» простір.
Для новоприбулих: простір рахується з року, коли ви стали резидентом
Простір набігає лише за роки, коли ви були податковим резидентом (tax resident) — статус для податків, який залежить від зв’язків із Канадою (житло, сім’я, рахунки), а не від типу візи, — і вам було 18+ (як це визначають). Для того, хто приїхав дорослим, простір не рахується з 2009 року.
Приклад самої CRA: людина, яка стала резидентом у 2024 році, мала ліміт за 2024 рік — $7,000 — і нічого за попередні роки.
| Стали податковим резидентом (у 18+) у | Простір у 2026 році, якщо нічого ніколи не вносили |
|---|---|
| 2019 | $51,500 |
| 2020 | $45,500 |
| 2021 | $39,500 |
| 2022 | $33,500 |
| 2023 | $27,500 |
| 2024 | $21,000 |
| 2025 | $14,000 |
| 2026 | $7,000 |
Це суми річних лімітів CRA (2019–2022 — по $6,000; 2023 — $6,500; 2024–2026 — по $7,000). Хто вже щось вносив або знімав, має інше число. Хто став повнолітнім уже в Канаді, рахує з року, коли виповнилося 18.
П’ять способів перевищити ліміт, не бажаючи того
- Взяти число «з 2009 року». $109,000 — це простір у 2026 році для того, хто дорослим живе в Канаді з 2009-го. Хто приїхав у 2022-му, має щонайбільше $33,500.
- Покласти зняте назад того ж року. Зняті гроші повертаються в простір лише 1 січня наступного року. Якщо Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій заповнений, то зняти $5,000 у березні й покласти назад у травні — це $5,000 перевищення.
- Переносити TFSA самостійно. Зняти гроші в одному банку й покласти в іншому — це новий внесок. Прямий переказ (direct transfer), який оформлює банк, що приймає рахунок, простір не зачіпає. Приклад Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій: самостійне перенесення $50,000 без вільного простору коштувало $500 на місяць.
- Кілька TFSA — один простір. TFSA можна мати в різних банках, але простір у них спільний. Банк може не знати про ваші TFSA деінде, тож загальну суму рахуєте ви.
- Довіряти застарілому числу. Простір у CRA My Account оновлюється раз на рік, навесні, коли банки вже звітували. Цьогорічних внесків там немає (докладніше нижче).
Як рахується штраф
Податок — 1% на місяць від найбільшої суми перевищення за цей місяць. Місяць рахується повністю, навіть якщо перевищення з’явилося 30-го числа.
| Скільки зайвого лежить на рахунку | Податок за кожен місяць |
|---|---|
| $1,000 | $10 |
| $5,000 | $50 |
| $50,000 | $500 |
Три деталі з розрахункових прикладів Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій:
- Якщо зняти лише частину, податок за цей місяць не зменшиться. Місяць рахується за найбільшою сумою. Менша сума діє з наступного місяця.
- Якщо зняти все зайве, податок припиняється з наступного місяця. Перевищення $2,100, яке з’явилося 30 жовтня і було зняте 31 жовтня, однаково коштує $21 за жовтень.
- 1 січня може його «поглинути». Новий річний простір іде в рахунок перевищення, яке ще лежить на рахунку. Якщо перевищення більше за новий простір, на залишок податок нараховується й далі.
Як перевірити свій простір
У Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій My Account — особистому кабінеті на сайті податкової — простір видно в розділі Savings and pension plans → View Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій details → Contribution room. Це офіційне число, але з одним обмеженням:
- Банки звітують CRA про операції в TFSA за рік до кінця лютого наступного року, а CRA оновлює My Account навесні.
- Тож, наприклад, у жовтні My Account показує простір станом на 1 січня, без усього, що ви робили цього року.
Сама CRA радить рахувати за власними записами, а не покладатися на число в кабінеті. Формула — вище, а ще в CRA є бланк для розрахунку, форма RC343. Розрахунок за власними записами йде за формулою: простір, який був 1 січня, мінус усі внески відтоді в усіх ваших TFSA. Цьогорічні зняття сюди не входять, бо повертаються лише наступного січня. Тим, хто має кілька TFSA, CRA радить перевіряти виписки з кожного рахунку.
Якщо перевищення вже сталося
Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій описує кроки так:
- Зняти зайве, щойно ви це помітили. Не чекати листа від CRA. Банк сам повідомить про зняття, дзвонити в CRA не треба.
- Подати Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій Return. Це форма RC243 разом зі Schedule A (RC243-SCH-A) для перевищення. Її треба подати, а податок сплатити до 30 червня наступного року: за перевищення у 2026 році — до 30 червня 2027-го. Подавати треба, навіть якщо CRA з вами ще не зв’язувалася.
- Якщо перевищення сталося через обґрунтовану помилку (reasonable error), можна попросити скасувати податок (waiver). CRA просить лист, де пояснюєте, чому сталося перевищення і чому було б справедливо скасувати весь податок або його частину. Надіслати можна через Submit documents у My Account або поштою на адресу TFSA Processing Unit, вказану на canada.ca. За словами CRA, вона дивиться, чи це була обґрунтована помилка, чи ті самі операції не спричинили іншого податку і чи зайве зняли без зволікань. Це рішення CRA, а не гарантоване право.
Що надсилає CRA
Оскільки банки звітують у лютому, CRA зазвичай пише пізньої весни наступного року — у My Account або поштою. Часто це ознайомчий лист (educational letter), і якщо зайве ви вже зняли, то, за словами CRA, більше нічого робити не треба. Якщо TFSA Return не подано, влітку може прийти повідомлення про нарахування (TFSA notice of assessment) з розрахунком податку, штрафами та відсотками.
CRA пише про перевищення в TFSA через My Account або поштою. Дзвінок чи SMS із вимогою негайно сплатити «штраф за TFSA» через e-transfer, подарункові картки чи криптовалюту — типова схема шахраїв, а не CRA (як розпізнати фінансове шахрайство).
Дрібний шрифт
- Навмисне перевищення може коштувати значно дорожче: за словами Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій, його можуть оподаткувати за ставкою 100% (так званий «advantage» tax). Правило 1% описує звичайний, випадковий випадок.
- Внески, зроблені, коли ви не були резидентом, обкладаються окремим податком 1% на місяць, і часткове зняття його не зменшує. Нерезидент, який ще й перевищив простір, може платити обидва податки одночасно.
- Якщо ви не згодні з нарахуванням: офіційне заперечення (форма T400A або підписаний лист) подається протягом 90 днів від дати notice of assessment. CRA радить спершу попросити про waiver.
- Саме зняття, яким прибирають перевищення. У розрахунковому прикладі CRA ця сума все одно рахується як зняття і повертається в простір 1 січня наступного року, як будь-яке інше.
- 18 років у провінції, де договори підписують із 19. Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій можна відкрити в 19, а простір за рік, коли виповнилося 18, переходить далі.
Часті запитання
Скільки коштує перевищення ліміту TFSA?
1% від найбільшої суми перевищення за кожен місяць, доки вона лежить на рахунку: $10 на місяць за $1,000 зайвого, $50 на місяць за $5,000. Податок припиняється з місяця після того, як зайве знято повністю.
Чи можна просто дочекатися 1 січня, коли з’явиться новий простір?
Новий простір 1 січня справді «поглинає» перевищення, але кожен місяць до того обкладається податком 1%. І Рахунок, у якому інвестиційний дохід і зняття грошей не оподатковуються. → Глосарій Return за цей рік однаково треба подати. Податкова служба Канади — збирає податки, платить виплати, веде облік простору для внесків. → Глосарій радить зняти зайве, щойно ви його помітили.
Чому CRA My Account показує більше простору, ніж у мене є насправді?
Він оновлюється раз на рік, навесні, за звітами банків, тож внесків від 1 січня там немає. Сама CRA радить рахувати за власними записами.
Я приїхала у 2022 році. Чому мій простір не $109,000?
Бо простір рахується лише з року, коли ви стали податковим резидентом Канади у віці 18+. У дорослої людини, яка стала резидентом у 2022 році й нічого не вносила, простір у 2026 році — $33,500: це ліміти за 2022–2026 роки.
Ви пройшли весь шлях — перегляньте всі статті або повертайтеся до шляху початківця будь-коли. Наступний розділ цього сайту: інструменти й калькулятори.